IVA in India: Cosa devi sapere sulla Goods and Services Tax (GST)
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La Goods and Services Tax (GST) è la versione indiana dell’IVA (imposta sul valore aggiunto). Chiunque faccia affari in India dovrà prima o poi avere a che fare con essa. Nel 2017, la GST è stata introdotta per rendere più trasparente il complesso sistema fiscale esistente nel paese. Sebbene abbia reso molto più facile fare business in India, la tassa GST può ancora rappresentare una sfida per le aziende internazionali che stanno avviando le loro attività in India. In questo articolo, spiegheremo come funziona questa tassa e cosa incontrerai come azienda straniera.
Il vecchio sistema fiscale indiano prima della GST consisteva in una serie di imposte indirette, accise e sovrattasse riscosse non solo a livello nazionale, ma anche a livello statale e persino a livello della città. L’IVA era una delle principali tasse riscosse dagli stati indiani, ma non esisteva un’aliquota nazionale fissa per questa.
Gli stati determinavano in modo indipendente l’IVA da applicare su un prodotto, il che comportava molte complicazioni amministrative per le aziende. Inoltre, una Central State Tax (CST) doveva essere pagata al governo nazionale per le vendite da stato a stato, il che sottolineava ulteriormente la frammentazione del vecchio sistema fiscale.
Tutte queste diverse tasse provenienti dai diversi governi indiani creavano un effetto a cascata e rendevano relativamente facile l’evasione fiscale e la corruzione. Le autorità fiscali indiane hanno perso molte entrate di conseguenza, quindi un cambiamento era urgentemente necessario.
Un’imposta sulle vendite centralizzata
Ci sono cinque aliquote, che vanno dallo 0% al 28%, sotto le quali sono suddivise 1211 categorie di beni e servizi. Nel sistema GST, la tassa viene riscossa in ogni momento in cui viene aggiunto valore al prodotto e avviene una vendita. Questo continua fino alla vendita finale al cliente. Per chiarire questo concetto, ecco un esempio semplificato:
Inoltre, la GST è una tassa basata sulla destinazione. Ciò significa che se un prodotto viene fabbricato nello stato dell’Andhra Pradesh ma venduto nel Karnataka, la tassa va allo stato del Karnataka nella sua interezza. Un grande miglioramento rispetto al sistema precedente in cui la tassa doveva essere pagata a un diverso ente governativo ad ogni passaggio.
I vantaggi della Goods and Services Tax (GST)
L’elenco dei vantaggi di un’imposta sulle vendite centralizzata è lungo:
- Innanzitutto, la GST semplifica enormemente il farraginoso sistema fiscale indiano.
- Inoltre, la GST rende possibile trasformare l’India in un vero mercato interno in cui la libera circolazione delle merci tra gli stati diventa una realtà. Questo permette alle aziende di organizzare la loro distribuzione da un magazzino centrale – e di non doverne istituire uno diverso in ogni stato.
- Inoltre, l’evasione fiscale diventerà più difficile, aumentando le entrate per il tesoro indiano.
- I vantaggi sopra menzionati portano a effetti macroeconomici positivi: fare affari in India diventa più facile, gli investimenti (stranieri) aumentano, il governo indiano può investire di più e l’economia indiana crescerà più rapidamente.
Ma la GST in India ha anche degli svantaggi
- una GST separata per tutti i 29 stati (SGST),
- una GST per i sette “territori dell’unione” (UTGST),
- una GST federale (CGST),
- e una GST integrata (IGST) per le forniture di prodotti e servizi tra stati.
Nonostante il fatto che il sistema GST dovrebbe eliminare l’effetto a cascata e quindi ridurre il prezzo dei prodotti, alcuni prodotti sono in realtà diventati notevolmente più costosi. Dall’introduzione della nuova tassa, prodotti come shampoo e deodorante, ad esempio, rientrano improvvisamente in un’aliquota fiscale più elevata.
Cosa significa la GST per te come azienda internazionale in India?
Le aziende straniere che si limitano ad esportare in India hanno a che fare poco con le tasse. Tuttavia, è importante capire come la GST tassi il distributore o importatore indiano con cui lavori. La GST è una delle tasse più importanti dell’India, insieme alla Corporate Tax e ogni sorta di altre tasse, come la Minimum Alternate Tax (MAT), la Dividend Distribution Tax (DDT), i dazi doganali e le accise. Ti forniamo informazioni su come funzionano queste tasse nella nostra guida gratuita per CFO in India.
