Nuove regole fiscali indiane:

Il concetto più importante che l’India ha adottato dal progetto BEPS è la “Presenza Economica Significativa” (SEP). In questo articolo, spiegheremo le implicazioni di questa aggiunta per la legge fiscale indiana.

Significant Economic Presence (Presenza Economica Significativa, SEP)

SEP significa che l’imposta viene applicata se un’azienda ha una presenza significativa nel mercato in cui pagherà l’imposta, anche se non ha una presenza fisica nel paese. Secondo la legge attuale, una società straniera in India costituisce una SEP se:

• effettua una transazione che coinvolge beni, servizi o proprietà con un’entità legale in India, incluso il download di dati o software, e i pagamenti totali risultanti da tale/i transazione/i superano 20 milioni di Rs (Euro 220.000) nell’anno precedente.

o

• è impegnata nella sollecitazione continua di affari o è in contatto con 300.000 utenti o più.

Le implicazioni della SEP

L’idea alla base della disposizione SEP è garantire che nessuno che realizzi profitti in un paese eviti le tasse nel paese stesso e che tutti gli attori siano tassati allo stesso modo. Mentre la regolamentazione dell’OCSE si concentra sull’economia digitale, l’attuale implementazione della SEP in India ha un ampio ambito. Copre tutte le transazioni che coinvolgono beni, servizi o proprietà effettuate da società straniere costituite in India, sia online che offline.

La SEP è stata implementata in India in un senso molto ampio, il che significa che anche le società straniere che non hanno un’entità in India sono considerate SEP in virtù delle loro attività. Ad esempio, una singola esportazione di beni in India da parte di una società straniera, che non ha altra presenza commerciale in India, può attivare la disposizione SEP se supera 20 milioni di rupie (Euro 220.000). La legge indiana guarda quindi sia alla regolarità con cui tu, come società straniera, sei attivo in India, sia al reddito che è coinvolto. Una volta che la disposizione entra in vigore, la società straniera deve tenere conti, sottoporsi a revisioni contabili, pagare tasse e presentare dichiarazioni fiscali in India.

Presenza economica significativa e i trattati fiscali europei con l’India

Le aziende con attività in India che sono stabilite in paesi con cui l’India ha già un trattato fiscale, naturalmente non saranno tassate due volte nonostante la classificazione come SEP. Le leggi indiane prescrivono anche che per le società straniere, le disposizioni più favorevoli della legge fiscale indiana o del trattato fiscale sono decisive.

I trattati fiscali che l’India ha concluso con l’Europa non utilizzano il termine SEP ma il termine Stabile Organizzazione, che ha un ambito più limitato. Finché le società straniere possono dimostrare di non avere una ‘stabile organizzazione’ in India, rimangono al di fuori dell’ambito delle disposizioni SEP. Tuttavia, l’azienda deve essere in grado di fornire la giusta documentazione in merito, incluso un certificato di residenza fiscale, una dichiarazione che non hanno una ‘stabile organizzazione’ e il modulo 10F.

Tuttavia, le disposizioni SEP si applicheranno sempre alle aziende provenienti da paesi che non hanno un trattato fiscale con l’India (tutti gli stati membri dell’Unione Europea hanno un trattato fiscale con l’India). Per le aziende di questi paesi, è importante controllare costantemente se le transazioni attivano le disposizioni SEP.

Tutto ciò che devi sapere sul lato fiscale del fare affari in India

SEP, e Stabile Organizzazione non sono le uniche questioni fiscali insidiose che le aziende europee in India incontrano. IndiaConnected è attiva in India da dieci anni e aiuta centinaia di aziende ogni anno con le loro domande sul sistema fiscale indiano e altre questioni fiscali. Per aiutare le aziende nel loro percorso, abbiamo quindi raccolto tutte le nostre conoscenze e consigli in una guida gratuita per i CFO che fanno affari in India.