Creare una filiale in una Zona Economica Speciale (SEZ) in India oppure no?
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Hai deciso di aprire una filiale in India, ma dove ti stabilirai in questo vasto paese? Oltre a selezionare uno stato e una città, devi anche valutare se una Zona Economica Speciale (SEZ) in India sia una posizione interessante per la tua attività.
Regole fiscali favorevoli
Una Zona Economica Speciale (SEZ) è semplicemente un’area industriale dove si applicano regole fiscali favorevoli. Ci sono SEZ di ogni forma e dimensione, come Zone di Libero Scambio (Free Trade Zones, FTZ), Zone di Elaborazione per l’Esportazione (Export Processing Zones, EPZ), Zone Franche (Free Zones, FZ), Zone Industriali (Industrial Estates, IE), Porti Franchi e Zone Imprenditoriali Urbane. Le aziende straniere che vogliono produrre in India ed esportare dall’India possono rivolgersi a una Zona di Elaborazione per l’Esportazione (Export Processing Zone, EPZ). Le SEZ sono accessibili sia alle aziende indiane che a quelle straniere.
In una SEZ, nom ci sono nè imposta sul reddito, nè GST
Se ti stabilisci in una delle oltre 300 SEZ presenti in India, puoi beneficiare di vari vantaggi. Per cominciare, la tua azienda non paga alcuna imposta sul reddito per i primi cinque anni, e successivamente solo sul 50% del tuo reddito. Le aziende nelle SEZ sono anche esentate dal pagamento dell’imposta sulle vendite (GST). Inoltre, le aziende stabilite in una SEZ non devono pagare i Dazi Doganali di Base (dazi doganali, in media 30% in India). Inoltre, le aziende non devono pagare dazi di importazione sull’acquisto di prodotti e servizi per lo sviluppo, il funzionamento o la manutenzione dell’azienda situata in una SEZ.
Sussidi
In una SEZ, le aziende beneficiano anche di varie misure del governo indiano per incoraggiare la promozione commerciale, come il Merchandise Export from India Scheme (MEIS, più di 4.000 articoli sono ammissibili) e il Service Export from India Scheme (SEIS). Nel bilancio 2023/2024, il governo indiano ha annunciato che i benefici fiscali diretti continueranno senza interruzioni.
Confronto delle agevolazioni fiscali per zona commerciale
È meglio stabilirsi in una Zona Economica Speciale, in un’Area Orientata all’Esportazione o in un’Area Tariffaria Domestica? Di seguito elenchiamo i diversi vantaggi (fiscali) per tipo.
| Transaction | SEZ | Export Oriented Area | Domestic Tariff Area |
| Basic Customs Duty on the import of goods. | Exempt | Exempt | Non-exempt |
| GST on the import of goods. | Exempt | Exempt | Non-exempt |
| Import of services. | Exempt | Exempt (tax refund) | Non-exempt |
| Local procurement of goods | Exempt (0 rate) | Exempt (tax refund) | Non-exempt |
| Local procurement of services | Exempt (0 rate) | Exempt (tax refund) | Non-exempt |
| Income tax exemption under 10AA | 100% exempt for 1st 5 years, 50% exempt for 2nd 5 years. 50% for five years on reinvestment of profits. | NIL | NIL |
| Trade promotion subsidy (SEIS and MEIS). | Scrips value between 3 to 7% of net realized export value. | NIL | NIL |
| Other subsidies for trade promotion. | Yes | Yes | Yes |
Processo di avvio di un’attività in una SEZ in India
L’avvio di un’attività in una SEZ richiede circa due mesi. Ecco i passaggi che devi seguire:
- Seleziona una SEZ adatta.
- Redigi una lettera di intenti con lo sviluppatore della SEZ.
- Registrati online utilizzando il Modulo F.
- Prepara un report di progetto e presentalo in tempo. Questo report dovrebbe includere almeno una panoramica degli input e output previsti per i prossimi cinque anni.
- Pagamento online della quota di registrazione una tantum e della quota di manutenzione annuale.
- Accettazione online della lettera di approvazione con Intimazione.
- Presenta un Bond-Cum-Legal Undertaking utilizzando il Modulo H.
- Aggiorna il file master online con GSTIN e ID utenti operativi.
