La politica fiscale indiana diventerà ancora più attraente per le aziende straniere nel 2025

Il governo indiano vuole rendere più facile fare affari nel paese, quindi da quest’anno implementerà importanti modifiche alla politica fiscale al fine di attrarre maggiori investimenti esteri. Queste modifiche includono l’esenzione degli investitori stranieri dall’Angel Tax e una riduzione dell’aliquota dell’imposta sulle società dal 40% al 35%. Di seguito, elencheremo i cambiamenti più importanti.

La politica fiscale indiana per le aziende straniere

La politica fiscale indiana per le aziende straniere varia in base al loro status di residenza. Lo status di residenza di un’azienda determina i suoi obblighi fiscali – se l’azienda è tassata sul suo reddito mondiale o solo sul reddito generato in India. Esistono due diversi status di residenza con relative regole fiscali:

1. Aziende residenti: Secondo la Sezione 6(3) dell’Income Tax Act (Legge sull’Imposta sul Reddito), un’azienda residente in India è tassata sul suo reddito mondiale, incluso il reddito guadagnato al di fuori dell’India. Un’azienda si qualifica come residente in India se:
   – È un’organizzazione indiana;
   – Oppure se il suo Luogo Effettivo di Gestione (Place of Effective Management, POEM) si trova in India.

2. Aziende non residenti: Le aziende non residenti sono tassate solo sul reddito guadagnato, maturato o ricevuto in India. Lo status di residenza di un’azienda non residente è determinato dal fatturato dell’azienda e dal suo POEM. Il POEM viene considerato solo se il fatturato dell’azienda supera ₹500 milioni o $6 milioni. Per i non residenti con un fatturato inferiore a questa soglia, viene tassato solo il reddito proveniente dall’India.

Riduzione dell’Imposta sul Reddito delle Società (CIT) per le aziende straniere

1. L’aliquota fiscale standard per le aziende straniere è del 35% del reddito imponibile totale
2. Un’ulteriore sovrattassa del 2% viene applicata se il reddito imponibile totale supera ₹10 milioni ma sia inferiore a ₹100 milioni.
3. Un’ulteriore sovrattassa del 5% viene applicata se il reddito totale supera ₹10 milioni
4. Imposta per la salute e l’educazione: Una sovrattassa standard del 4% viene applicata sull’imposta sul reddito totale (inclusa una sovrattassa, se applicabile).

Inoltre, il governo indiano offre esenzioni marginali se l’importo totale da pagare – comprese le sovrattasse – supera determinate soglie di reddito, in modo che la sovrattassa non rappresenti un onere sproporzionato per le aziende.

Imposta Alternativa Minima (Minimum Alternate Tax, MAT)

Le aziende straniere che hanno una stabile organizzazione in India sono soggette anche alle regole dell’Imposta Alternativa Minima (MAT). Secondo queste regole, l’azienda deve pagare un’imposta del 15% sull’utile contabile se la passività fiscale normale è inferiore al 15% dell’utile contabile. Tuttavia, la MAT non si applica a determinati tipi di reddito come:

• Dividendi
• Plusvalenze derivanti dal trasferimento di azioni
• Royalty e compensi per servizi tecnici

Le aziende straniere possono evitare la MAT se sono residenti in paesi con un accordo sulla doppia imposizione (Double Taxation Agreement, DTAA) con l’India e non hanno una stabile organizzazione in India.

Imposta su Beni e Servizi (Goods and Services Tax, GST)

Le aziende straniere che forniscono beni o servizi ai consumatori indiani ma non hanno una stabile organizzazione in India devono registrarsi per la GST. Questo vale per tutte le aziende straniere attive nel mercato indiano, affinché rispettino la legislazione fiscale indiana.

Esenzione dall’Angel Tax

Un importante sollievo introdotto da questo anno fiscale è l’esenzione dall’Angel Tax. Questa imposta viene spesso applicata sul premio in eccesso pagato sulle azioni dalle start-up. L’esenzione rimuove questo onere per gli investitori stranieri, rendendo più facile per loro investire nelle start-up indiane.

Cosa possono aspettarsi le aziende straniere dalla politica fiscale indiana nel 2025?

Si prevede che il governo indiano introdurrà misure ancora più flessibili nel 2025 per stimolare ulteriormente le attività commerciali in India. Le aziende straniere dovrebbero tenere d’occhio quanto segue:

• Il settore manufatturiere in India diventerà ancora più attraente: Il governo indiano continuerà probabilmente a concentrarsi sul migliorare la capacità manifatturiera dell’India espandendo il Programma di Incentivi Legati alla Produzione (Production-Linked Incentive, PLI). Questo programma mira a stimolare la produzione di beni e tecnologie importanti all’interno dell’India e offre vantaggi lucrativi sia per le aziende straniere che per quelle indiane, specialmente in settori come quello elettronico, tessile, e automobilistico.

• Aliquote GST più semplici: Una delle riforme previste è la fusione delle aliquote GST del 12% e del 18% in un’unica aliquota, semplificando la struttura fiscale per le aziende. Queste due aliquote coprono circa il 70% di tutti i beni e servizi tassabili in India, e un’aliquota uniforme eliminerebbe la confusione e allevierebbe l’onere di conformità per le aziende straniere.

• Schema di amnistia: Per incoraggiare le aziende a risolvere le controversie fiscali pendenti, si prevede che il governo introdurrà un programma di amnistia in base al quale le aziende che risolvono volontariamente le loro controversie pendenti otterranno un’esenzione del 75% dalle sanzioni. Questa iniziativa intende eliminare l’arretrato e creare un ambiente fiscale più flessibile e trasparente. La regolamentazione potrebbe essere introdotta in fasi, con settori come i beni di largo consumo (FMCG) e i tessili che avranno la priorità nella fase iniziale.

• Crescita del settore R&D: L’India è in ritardo rispetto alle economie più avanzate del mondo quando si tratta di spesa in Ricerca e Sviluppo (R&D), che attualmente ammonta solo allo 0,7% del PIL rispetto al 4% nei paesi leader. Nel 2025, si prevede che alcune delle misure di incentivazione incluse nel PLI si applicheranno specificamente al settore R&D, il che potrebbe aiutare le aziende indiane a crescere nei settori dell’innovazione e della tecnologia. Questo è particolarmente rilevante per le aziende straniere con filiali focalizzate sulla R&D o per le aziende attive nel settore tecnologico.