Come non essere classificati come Stabile organizzazione in India

Che cos’è una Stabile organizzazione (PE)?

La Stabile organizzazione (Permanent Establishment, PE) è un concetto utilizzato in tutto il mondo, ma la definizione varia da nazione a nazione. Le leggi fiscali del Paese o gli accordi commerciali tra Paesi stabiliscono quando esattamente si ha una PE.

Se tu, in quanto azienda, svolgi attività commerciali all’estero ma non sei registrato lì come persona giuridica e quindi non vi paghi le tasse, tale Paese può comunque considerarti una Stabile organizzazione. Questo comporterebbe spiacevoli conseguenze finanziarie per la tua azienda.

Stabile organizzazione (PE) in India

Praveen Singhal, Chief Financial Officer presso Maier + Vidorno, e partner di IndiaConnected in India, ha aiutato centinaia di aziende europee a prevenire questa situazione. Singhal ci spiega che l’India ha cinque tipi di Stabile organizzazione, ovvero:

1. Stabile organizzazione per agenzia dipendente

“Uno degli errori più comuni commessi dalle aziende europee che iniziano a vendere i loro prodotti in India è quello di assumere un agente permanente o un responsabile vendite”, spiega Singhal. “Tale agente lavora esclusivamente per loro e riceve uno stipendio fisso dalla sede centrale”. Nonostante l’azienda non sia una persona giuridica in India, quest’entità è comunque considerata una Stabile organizzazione.

Lo stesso vale per le aziende che hanno solo un ufficio di collegamento in India e iniziano attività di vendita da lì. Questo non è consentito ed è considerato evasione fiscale.

Infine, anche le aziende straniere che esternalizzano il lavoro a dipendenti indiani che lavorano per loro a tempo pieno sono considerate PE per Agenzia dipendente. In quel caso, i dipendenti indiani dipendono completamente dal reddito e dal lavoro che svolgono per l’azienda straniera.

2. Stabile organizzazione per luogo di gestione

Se tu come azienda affitti uno spazio permanente in India, come un ufficio, un magazzino o anche una scrivania in uno spazio di co-working, e se l’affitto per quello spazio viene pagato direttamente dalla sede europea al proprietario indiano, puoi essere classificata come PE. Qualsiasi spazio a cui la società straniera “ha accesso e il diritto di utilizzare in qualsiasi momento per un periodo di 6 mesi o più” rientra in questa forma di PE.

3. Stabile organizzazione per luogo fisso

Se utilizzi una postazione fissa come azienda per condurre le tue attività commerciali, come un ufficio, una filiale, una fabbrica, un’officina, la tua azienda può essere classificata come PE. In molti casi, la società straniera utilizza anche l’indirizzo della località nella corrispondenza ufficiale. Anche qui, la posizione deve essere stata utilizzata per più di 6 mesi.

4. Stabile organizzazione per costruzione, installazione o assemblaggio

Un’azienda straniera specializzata che realizza un progetto in India, come la costruzione di un nuovo ponte, porta le macchine necessarie e importa materiali speciali. Spesso, si richiede anche la presenza dal vivo di project manager, ingegneri e architetti per supervisionare il progetto.

Questo può sembrare innocuo, perché è solo per un breve periodo. Tuttavia, un tale progetto, in cui l’azienda rimane in India per più di 6 mesi tramite attrezzature e persone, può essere identificato come PE.

5. Stabile organizzazione per servizi

In questo caso, l’azienda non offre beni, ma servizi. Non c’è quindi nessuna parte locale coinvolta, ma i dipendenti dell’azienda forniscono i servizi al cliente in India e restano nel Paese per più di 6 mesi.

Un esempio è la fornitura di servizi di gestione progetti. In questo caso, non c’è una postazione fisica che viene utilizzata dall’azienda e quindi spesso riguarda servizi su base progettuale.

Cosa comporta essere classificati come Stabile organizzazione in India

Se la tua azienda è stata classificata come PE, questo avrà un impatto significativo sulla sua attività in India. Singhal: “La situazione che incontriamo più spesso è quando l’azienda straniera ha un agente di vendita permanente e c’è quindi una Stabile organizzazione per agenzia dipendente. Le autorità fiscali indiane spesso scoprono questa forma di PE quando controllano la dichiarazione dei redditi dell’agente e vedono che riceve uno stipendio dall’estero. Tutte le attività di vendita vengono quindi immediatamente interrotte e tutte le merci che sono già immagazzinate in India vengono bloccate fino a quando la questione non viene conclusa, le multe pagate e non hai ufficialmente avviato un’azienda in India”.

Le autorità fiscali non solo ti multano, ma calcolano anche ciò che devi loro in tasse e interessi. “Poiché non sei un’entità legale ufficiale in India, non hai neanche libri contabili che puoi fornire per dare loro informazioni sul tuo reddito in India”, spiega Thomas Breitinger, Senior Manager Consulting Strategy presso Maier + Vidorno.

“C’è quindi sempre una stima generosa del reddito, che è spesso ben al di sopra della cifra reale. Un esempio: il tuo agente ha lavorato per la tua azienda per 5 anni, il che significa che sei stato una PE per le autorità fiscali per cinque anni. Una PE è sempre tassata come un Ufficio di rappresentanza, che è il 42% del reddito totale. Stimano che tu abbia dieci milioni di rupie (circa 110.000 euro) di reddito annuo, di cui devi pagare il 42%. Oltre a ciò, ci sono gli interessi e la multa. Alcune aziende ricevono una fattura che è tre volte superiore di quello che hanno guadagnato in India in 5 anni”.

Come non essere classificati come Stabile organizzazione in India

“Per uscire da questa difficile situazione, a volte vediamo aziende europee pagare tangenti”, spiega Breitinger. “Non devi farlo assolutamente. La possibilità che tu finisca in carcere per questo nel tuo Paese è maggiore che in India. Sconsigliamo vivamente di accettare una tale offerta”. Ciò che dovresti fare è assumere un buon avvocato e avere molta pazienza, perché secondo Breitinger queste procedure richiedono molto tempo.

“Ma naturalmente è meglio prevenire del tutto questa situazione. Per le aziende che lavorano su base progettuale, e potrebbero rientrare nella categoria di stabilimento permanente da costruzione, ci sono modi per rendere questa PE legale in modo semplice. Ma per le aziende che vendono unicamente in India, questo è molto più difficile”.

Ci sono due modi in cui puoi operare in sicurezza come principiante sul mercato indiano senza registrarti come persona giuridica. “Uno è lavorando con distributori e agenti che svolgono anche incarichi per altre aziende. Dato che non ricevono un reddito fisso completo dalla tua azienda, non può mai esserci una questione di PE per agenzia dipendente. Ma allora devi essere sicuro al 100% che questo sia il caso. Vediamo ancora troppi esempi in cui l’azienda inconsapevolmente corre il rischio di essere identificata come PE perché l’agente non ha ammesso di non avere anche altri clienti”.

Evitare i rischi di una Stabile organizzazione con il Business Incubator

Secondo Breitinger, un agente di vendita part-time non è sufficiente per molte aziende europee per avere successo in India. “I prodotti con cui entrano nel mercato indiano sono di fascia alta. Hanno quindi bisogno di un agente ben addestrato che comprenda non solo il tuo prodotto, ma anche il mercato. Spesso questa non è una persona che può prendere in carico altri due lavori contemporaneamente, quindi bisogna ricorrere a metodi legali per poter iniziare con un dipendente a tempo indeterminato”.

Maier + Vidorno e IndiaConnected offrono una soluzione per questo attraverso il servizio di Business Incubator. Tu come azienda trovi le persone giuste per iniziare a vendere i tuoi prodotti in India e noi ci occupiamo del resto. I tuoi dipendenti vengono inseriti nella nostra busta paga e la responsabilità legale e conseguenti obblighi, quindi, sono nostri. Niente più rischi di essere classificati come PE. Inoltre, ci occupiamo di tutto, dall’ufficio back office alle valutazioni delle prestazioni e abbiamo cinque sedi fisiche dove possiamo ospitare il tuo team.

“Più di cento aziende stanno attualmente lavorando in India attraverso il nostro incubator”, spiega Breitinger. “È un’opzione sicura per esplorare il mercato e poter crescere. Se hai dubbi sul fatto che la tua azienda sia a rischio PE, faremo uno screening gratuito per te. Se questo è davvero il caso, tu e i tuoi dipendenti potrete continuare a lavorare in sicurezza tramite l’incubator”.